個人養(yǎng)老金即將到來,稅收優(yōu)惠怎么算?看看英國人怎樣做?

近日，國務(wù)院辦公廳出臺了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，目標(biāo)直指建立完善養(yǎng)老保障第三支柱。過去的時候我們老人獲得養(yǎng)老收入的最主要來源是社保養(yǎng)老金，約占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小，至于第三支柱——商業(yè)養(yǎng)老保險更是微乎其微。

新建立的個人養(yǎng)老金制度，是一種國家引導(dǎo)個人所得稅優(yōu)惠的制度。這是英美等西方國家普遍實踐過的、較為成熟的一項養(yǎng)老金制度。但是個人養(yǎng)老金具體如何獲得稅收優(yōu)惠，目前國家稅務(wù)總局并沒有出臺具體的實施細(xì)則。只是知道每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12,000元。

如果僅僅是國家稅務(wù)總局出臺政策，我國對于個人的直接稅收似乎就只有個人所得稅了，一般涉及到個人綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。如果全面涉及的話，能享受稅收優(yōu)惠的人群可能會更廣泛一些。

一般西方對于個人所得稅優(yōu)惠是如何執(zhí)行的呢？

英國的個人養(yǎng)老金繳費(fèi)。

在英國，個人最高可以選擇本人的工資水平的100%參加私人養(yǎng)老金。用于繳納個人養(yǎng)老金的錢數(shù)都是免稅的，或者說從當(dāng)年個人應(yīng)稅所得額中扣除。但是如果超過了年度限額，就應(yīng)當(dāng)需要繳納個人所得稅了。

舉個例子。英國人亨利，每年給自己的私人養(yǎng)老金計劃繳費(fèi)超過年度限額部分1萬英鎊，另外他還有每年6萬英鎊的工資收入。

英國人的2010~2011年個人所得稅稅率是：應(yīng)稅所得額37,400英鎊以下個人所得稅稅率是20%， 37,400英鎊至15萬英鎊執(zhí)行中高檔稅率40%，15萬英鎊以上為超高檔，額外稅率為50%。

亨利個人工資收入6萬英鎊，可以減除免征額6475英鎊（這一免稅額度2021~2022年度已經(jīng)達(dá)到了12570英鎊），其工資凈收入為53,525英鎊，另外超過養(yǎng)老金計發(fā)繳費(fèi)額上限部分1萬英鎊也會記入應(yīng)稅所得額，因此其全部應(yīng)稅所得額為63525英鎊。

這樣需要繳納的個人所得稅為：37,400英鎊乘以20%，超出部分征收40%，合計需要繳納17,930英鎊的個稅。

繳納完個人所得稅以后，當(dāng)年實際到手工資也就42,070英鎊。

個人養(yǎng)老金，在英國是如何領(lǐng)取的？

英國的個人養(yǎng)老金領(lǐng)取制度還是非常靈活的。其中有25%的免稅額度，那一次性或者分多次領(lǐng)取現(xiàn)金。比起動不動20%的個人所得稅，還是非常劃算的。

剩余的75%部分，可以分次領(lǐng)取，也可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險。反正不管怎么領(lǐng)取都會作為收入的一部分，按規(guī)定計繳個人所得稅。如果說一次性提取的話，差不多40%的個人所得稅是跑不了的，甚至還能達(dá)到50%。

我國的個人養(yǎng)老金展望。

說實話，我國跟西方很多國家不同，普通人是很少繳納個人所得稅的。2018年提升個人所得稅起征點以后，再加上六項專項附加扣除的實施（現(xiàn)在是7項，包括嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用），勞動者中納稅人群也就只有10%左右。

因此，我國的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策作用可能不是很明顯。國家對于個人養(yǎng)老金的繳納上限規(guī)定為每年12,000元，說明這是針對中低收入的勞動者開展的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障。以彌補(bǔ)中小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員無法參加企業(yè)年金的不足。

總體來說，未來不要過于奢望社保養(yǎng)老金水平太高，這種保險保障的僅僅是基本。普通收入的勞動者，其實也有必要為自己的養(yǎng)老考慮一下。畢竟手中有錢，心中不慌嘛。