個人養(yǎng)老金實施辦法發(fā)布!怎么繳?如何領?詳解→

日前，由人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）正式發(fā)布。

個人養(yǎng)老金是什么？誰可以參加？如何參加？怎么領取？一起來了解↓↓↓

■什么是個人養(yǎng)老金？

人力資源和社會保障部表示，個人養(yǎng)老金屬于補充養(yǎng)老保險制度。目前，我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括三支柱：

第一支柱是基本養(yǎng)老保險，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達10.4億。

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬人。

第三支柱包括個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務。

人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江表示，個人養(yǎng)老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。個人養(yǎng)老金制度的建立，在基本養(yǎng)老保險基礎上再增加一份積累，可以更好地滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險需求，實現(xiàn)老年生活更有品質、更有保障。

■參加個人養(yǎng)老金有什么條件？

《實施辦法》中明確，個人養(yǎng)老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度。

■個人養(yǎng)老金賬戶如何開戶？

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶：個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶：

個人養(yǎng)老金賬戶應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺開立。

個人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定。

■參加個人養(yǎng)老金為什么要設立兩個賬戶？

參加人參加個人養(yǎng)老金制度，首先要開立個人養(yǎng)老金賬戶。由參加人通過國家社會保險公共服務平臺，在個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺開立，用于記載參加人全流程信息，作為參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。開立個人養(yǎng)老金賬戶以后，資金賬戶需要在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或開立。

這兩個賬戶都具有唯一性，且互相對應。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

■個人養(yǎng)老金有繳納上限嗎？

《實施辦法》明確，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

賈江表示，今后，國家會根據(jù)經濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時提高繳費上限。對于參加人來說，可以根據(jù)自己的經濟負擔能力來靈活選擇是每年都參加還是分部分年度參加，也可以在年度內選擇自己所需要的繳費額度，可以一次性繳納，也可以分次繳納。

■ 個人養(yǎng)老金賬戶里的資金怎么用?

《實施辦法》明確，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

■ 個人養(yǎng)老金產品和一般金融產品一樣嗎？

賈江表示，和一般金融產品相比，個人養(yǎng)老金產品要具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值幾個方面的屬性。

《實施辦法》規(guī)定，參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產品銷售機構要以銷售適當性為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產品。

■ 參加個人養(yǎng)老金能享受哪些政策？

在繳費環(huán)節(jié)，每年不超過繳費上限12000元的部分，可以通過個人所得稅綜合所得預扣預繳或次年匯算清繳，在個人所得稅前辦理扣除。

在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個人所得稅。

在領取環(huán)節(jié)，參加人領取個人養(yǎng)老金時，不區(qū)分領取方式和領取額度，均按照3%的稅率繳納個人所得稅，稅率是比較低的。

■ 個人養(yǎng)老金怎么領取？要達到哪些條件？

為了更好實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能，政策規(guī)定，參加人在達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及國家規(guī)定的其他條件時，可領取個人養(yǎng)老金。

領取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。

參加人向商業(yè)銀行提出領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會向個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺核驗參加人的領取資格。對于符合條件的，商業(yè)銀行會根據(jù)個人選擇的領取方式和額度，把個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉入到參加人的社會保障卡銀行賬戶，由參加人自主支配。

■ 個人養(yǎng)老金可以繼承嗎？

《實施辦法》中明確規(guī)定：參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。