個(gè)人養(yǎng)老金制度出爐,中國(guó)社保學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)金維剛:建議讓更多人享受優(yōu)惠政策

封面新聞?dòng)浾?邵萌 實(shí)習(xí)生 王澤銀

醞釀多年的個(gè)人養(yǎng)老金制度正式出爐。

近日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加范圍、運(yùn)行模式、繳費(fèi)水平、稅收政策等進(jìn)行了具體規(guī)定。

《意見》提出，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可參加個(gè)人養(yǎng)老金制度；參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金上限12000元；個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品

個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)對(duì)我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)具有標(biāo)志性意義。4月25日，人社部副部長(zhǎng)李忠在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上說。

記者注意到，早在2018年，個(gè)人養(yǎng)老金制度就以個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)形式邁出第一步，但業(yè)內(nèi)認(rèn)為效果不太理想。

此次與2018年相比有何不同？探索個(gè)人養(yǎng)老金有何必要性？從《意見》發(fā)布到落地還有多遠(yuǎn)

封面新聞專訪中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院原院長(zhǎng)、浙江大學(xué)國(guó)家制度研究院教授金維剛。

中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院原院長(zhǎng)金維剛。受訪者供圖

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)遇冷

推進(jìn)第三支柱建設(shè)是必然趨勢(shì)

《意見》確立了我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)制度框架。

當(dāng)前，我國(guó)初步形成三支柱養(yǎng)老保障體系。第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，人社部披露，截至年3月底，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)10.3億人；第二支柱為企業(yè)（職業(yè)）年金制度，至3月底，全國(guó)參加職工7200萬人；而作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金則一直在探索中，直到《意見》出臺(tái)。

長(zhǎng)期以來，我國(guó)在多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)方面發(fā)展極不平衡，呈現(xiàn)作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一枝獨(dú)大、第二支柱的企業(yè)年金還是一塊短板、第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金只是一顆幼苗的狀況。因此，推進(jìn)建立第三支柱是多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。金維剛認(rèn)為，為應(yīng)對(duì)人口老齡化，必須加緊健全和完善多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系。

實(shí)際上，此前我國(guó)已對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金開始探索。2018年4月，財(cái)政部、稅務(wù)總局等5部門發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》。隨后，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)發(fā)售個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而，截至2021年10月底，投保人數(shù)僅5萬，保費(fèi)收入約6億元，與預(yù)期的千億保費(fèi)相去甚遠(yuǎn)。

在東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)試點(diǎn)三年多，投保人數(shù)及保費(fèi)收入規(guī)模都很少，金維剛認(rèn)為反映了僅靠稅收優(yōu)惠政策力度不足，僅靠支持商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展有很大局限性。而上述《意見》出臺(tái)后，個(gè)人養(yǎng)老金制度有望迅速推廣。

資料圖。來源：新華社

源起養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不足？

專家：誤解

記者注意到，《意見》的推出也帶來猜測(cè)：出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金制度或許是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不足？

金維剛認(rèn)為這是誤解。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入6萬億元，支出5.65萬億元，年末累計(jì)結(jié)存達(dá)5.18萬億元。由此可見，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體上收大于支，能確保退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。

金維剛介紹，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來源包括四方面：一是單位繳費(fèi)；二是個(gè)人繳費(fèi)；三是財(cái)政補(bǔ)助；四是利息收入及基金投資收益。

今年1月起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，將更加有效解決一些地區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡。為確保退休人員基本養(yǎng)老金發(fā)放，政府不斷加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政投入。此外，為應(yīng)對(duì)人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保障等方面的壓力和負(fù)擔(dān)，2000年國(guó)務(wù)院就決定設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金，作為專門用于人口老齡化的國(guó)家儲(chǔ)備基金。同時(shí)，成立全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理全國(guó)社會(huì)保障基金，目前，基金資產(chǎn)總額已超3萬億元。

金維剛表示，國(guó)家還將劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本作為全國(guó)社會(huì)保障基金的重要來源。截至2021年10月，全國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)268.5萬億元，為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供了堅(jiān)強(qiáng)后盾。

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期收支平衡，為退休人員提供可靠的養(yǎng)老保障。金維剛說。

資料圖。來源：新華社

設(shè)置個(gè)人養(yǎng)老金參與范圍

可正反饋于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

《意見》明確，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

這也意味著，個(gè)人養(yǎng)老金僅指向已被養(yǎng)老保障第一支柱所覆蓋的參保群體。這有何考慮？

金維剛表示，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)10.3億人，參保率超90%。這一龐大群體是個(gè)人養(yǎng)老金制度覆蓋的主體，符合構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系的定位和需要，也是有關(guān)促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的各項(xiàng)優(yōu)惠政策的受益群體。

將適用范圍界定為各項(xiàng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員，也是引導(dǎo)和促進(jìn)尚未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者和其他相關(guān)人員積極參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上便可納入個(gè)人養(yǎng)老金制度覆蓋范圍。金維剛說。

從《意見》出臺(tái)到落地

需要多久？

金維剛介紹，國(guó)辦制定并發(fā)布指導(dǎo)性文件后，有關(guān)部門將制定配套文件，其中包括由人社部制定建立個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施辦法，由財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局制定有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，由銀保監(jiān)會(huì)制定關(guān)于銀行、保險(xiǎn)業(yè)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的管理辦法，由證監(jiān)會(huì)制定關(guān)于基金業(yè)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的管理辦法。

上述配套文件已在制定和論證中，預(yù)計(jì)不久將陸續(xù)出臺(tái)。金維剛說。

隨著配套政策及具體措施出臺(tái)，建立個(gè)人養(yǎng)老金制度將進(jìn)入試行階段，將從每省選擇一個(gè)地區(qū)試行，各直轄市將直接納入試行范圍。2018年開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)試點(diǎn)將繼續(xù)試行。經(jīng)一年試行，全國(guó)推廣。

吸取此前試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)

讓更多人享受優(yōu)惠

人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋強(qiáng)調(diào)，個(gè)人參加個(gè)人養(yǎng)老金制度最直接好處是可享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

《意見》明確，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金上限12000元。人社部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。記者注意到，該上限和2018年試點(diǎn)稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅前抵扣限額相同。

目前，稅優(yōu)政策的具體細(xì)則仍在制定中。

金維剛認(rèn)為，要根據(jù)個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)的內(nèi)在要求和國(guó)情，并吸取2018年個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，研究制定切實(shí)有效的稅收優(yōu)惠政策。

2018年試點(diǎn)中，對(duì)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，扣除限額按不超當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

2018年將個(gè)稅起征點(diǎn)提到5000元。由于大多數(shù)人收入水平較低，繳納個(gè)稅人群只是小部分。金維剛坦言，2020年全國(guó)只有6500多萬人繳納個(gè)稅。出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金稅收遞延政策后，只有小部分人可享受到稅收優(yōu)惠。

他建議，可考慮在未來退休或達(dá)到領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金余額時(shí)提供必要稅收優(yōu)惠政策，包括對(duì)中等收入群體實(shí)行較低稅率，對(duì)低收入群體領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行免稅，使所有參加這項(xiàng)制度的百姓都能受益，從而增強(qiáng)對(duì)公眾的普惠性和吸引力，有效推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度的蓬勃發(fā)展。